СЕГЕЖА
Официальный сайт муниципального образования
"Сегежский муниципальный район"


Территория опережающего социально-экономического развития "Надвоицы":

- Особые условия для комфортного развития

- Преференции в отношении налогов

- Пониженные тарифы страховых взносов

ОМСУ

НПА

ВЫБОРЫ

ЭКОНОМИКА

ГОРОД

СОЦИАЛЬНАЯ

МУНИЦИПАЛЬНЫЕ УСЛУГИ

ГЛАВНАЯ

 

Карта сайта

Основные показатели экономической деятельности

Бюджет Сегежского муниципального района

Сегежский район для инвесторов

 

Муниципальные программы

Муниципальный контроль в сфере закупок

Муниципальный заказ

Регулирование цен (тарифов) на отдельные виды продукции, товаров и услуг

Развитие конкуренции

Малый бизнес

Энергосбережение

Поддержка сельхозпроизводителей

Транспортное обслуживание

Контактная информация

Информация для самозанятых граждан

01.11.2020

Налог на профессиональный доход и порядок его применения самозанятыми гражданами.

 

Налог на профессиональный доход - это новый налоговый специальный режим, позволяющий легально осуществлять предпринимательскую деятельность физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Основные документы, регламентирующие применение НПД:

1. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" (далее - Закон N 422-ФЗ).

Именно в этом Законе прописаны основные положения по применению новой системы налогообложения.

2. Налоговым кодексом РФ НПД отнесен к специальным налоговым режимам (в порядке эксперимента) (подп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ).

3. На территории РК новый режим введен с 01.07.2020 Законом РК от 26.05.2020 №2475-ЗРК

Стать самозанятым и применить этот режим может гражданин России или гражданин государства - участника ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Армении).

Применять этот режим могут и индивидуальные предприниматели при определенных условиях.

 Что следует знать при выборе этого спецрежима:

Для применения НПД существуют определенные ограничения.

- применять режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, при этом работать они должны самостоятельно - ни у физлица, ни у индивидуального предпринимателя не может быть наемных работников;

- есть ограничения по видам деятельности (п.2 ст.4 Закона № 422-ФЗ):

Так, не могут применить спецрежим НПД:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

- ограничено применение указанного режима и по объему доходов – за календарный год сумма выручки не должна превышать 2,4 млн.рублей;

- не вправе применять НПД лица, уже осуществляющие предпринимательскую деятельность на других режимах налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН). При этом, в случае отказа от применения иных СНР можно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

 

Не признаются объектом налогообложения НПД доходы (ч. 7 ст. 2, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

- получаемые в рамках трудовых отношений;

- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

- от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

- от уступки (переуступки) прав требований;

- в натуральной форме;

- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

 

Преимущества нового спецрежима:

- Низкие налоговые ставки:

4% - в отношении доходов, полученных от физических лиц;

6% - в отношении доходов, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Предоставление вычета в размере 1% (2%) от налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом, но не более 10,0 тыс. руб. (в 2020 году есть дополнительный бонус 12300 руб.).

Закон гарантирует неизменность ставок в течение 10 лет проведения эксперимента.

Возможность не уплачивать физическим лицам НДФЛ с полученных доходов, а ИП не признаются плательщиками НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товаров и у агента), фиксированных сумм страховых взносов за период применения специального налогового режима.

При этом, можно добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в Пенсионный фонд РФ ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

- Отсутствует обязанность по предоставлению отчетности.

Самозанятым не требуется применять кассовые аппараты (чеки формируются в программном приложении).

Процесс регистрации не требует посещения налоговой инспекции.

У самозанятого появляется возможность подтвердить свой легальный  статус как плательщика НПД.

 На сайте ФНС (https://npd.nalog.ru) есть сервис «Проверить статус плательщика НПД», где можно сформировать Справку о постановке на учет физлица в качестве плательщика НПД КНД1122035, Справку о состоянии расчетов (доходах) по НПД КНД1122036. Достаточно указать ИНН и дату, на которую требуется информация.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ "МОЙ НАЛОГ"

 

Специально для применения данного налогового режима разработано мобильное приложение "Мой налог". По общему правилу самозанятые граждане в работе используют именно его.

С помощью приложения можно:

- встать на учет в качестве самозанятого, а также прекратить регистрацию;

- формировать чеки и отправлять их контрагентам;

- контролировать операции и доходы. Приложение хранит все выставленные чеки;

- получать информацию о начисленном налоге и сроке уплаты. Налог исчисляется автоматически на основании информации, отраженной в чеках. Когда налог будет начислен, в приложении появится напоминание о сроке уплаты;

- уплачивать налог. Для этого к приложению можно привязать банковскую карту;

- получить справку о регистрации в качестве самозанятого;

- получить справку о размере дохода. Такая справка может понадобиться, например, для оформления кредита.

Кроме того, предусмотрена возможность работать через:

- уполномоченный банк;

- уполномоченного оператора электронных площадок (ст. 3 Закона N 422-ФЗ).

При этом порядок такой работы следует уточнять в уполномоченном банке или у оператора электронных площадок.

 

 ПОРЯДОК работы  ДЛЯ ФИЗЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИП

 

Чтобы стать плательщиком НПД, надо пройти регистрацию, то есть встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД.

Посещать налоговую инспекцию для этого не потребуется. Регистрация на бумажном носителе не предусмотрена.

Регистрацию можно пройти:

1)     через мобильное приложение "Мой налог", которое можно скачать на телефон или планшет: для платформы Андроид (версия операционной системы должна быть не ниже 4.4.4) через магазин приложений Google play, для платформы Apple IPhone и iPad – через AppStore. Приложение доступно для скачивания на сайте ФНС;

 

1.1 Если у физлица есть доступ к личному кабинету на сайте ФНС, то после установки мобильного приложения "Мой налог" на свой телефон или планшет достаточно войти в него, выбрать режим регистрации «Через ЛК физлица», указать и подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности.

Можно выбрать только один субъект РФ, но фактически осуществлять деятельность на территории любых регионов, включенных в эксперимент.

Если услуги оказываются дистанционно через Интернет, место ведения указанной деятельности определяет физическое лицо: либо по его месту нахождения, либо по месту нахождения заказчика.

Но конечно, правильнее было бы выбрать свой регион по месту жительства, поскольку от выбора региона зависит распределение налога -  63% идет в бюджет выбранного субъекта РФ, 37% - в ФОМС.

 

1.2 При отсутствии Личного кабинета в мобильном приложении следует выбрать режим регистрации «по паспорту». Мобильное приложение попросит отсканировать паспорт и сделать собственную фотографию. На сайте имеются подробные наглядные подсказки по всему процессу регистрации.

2)               Если нет возможности загрузить мобильное приложение «Мой налог», можно пройти регистрацию через веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС.

В этом случае регистрацию можно осуществить через ЛК ФЛ или через Единый портал Госуслуг РФ, используя для доступа, соответственно, имеющиеся номер телефона или адрес эл.почты, СНИЛС и пароль.

3)               И наконец, можно обратиться в любую кредитную организацию или банк, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС России в рамках эксперимента (перечень есть на сайте ФНС).

В этом случае взаимодействие с налоговым органом будет происходить через уполномоченный банк. При этом особенности регистрации и порядка взаимодействия надо будет уточнить в выбранном уполномоченном банке.

4)     Взаимодействие с налоговым органом можно осуществлять и через операторов электронных площадок, оказывающих услуги с использованием сети "Интернет" (типа Яндекс-такси).

 

 Уведомление о регистрации

 

Если никаких оснований для отказа в регистрации нет, налоговая инспекция поставит ФЛ на учет в качестве плательщика НПД и направит уведомление:

- через мобильное приложение "Мой налог";

- через уполномоченный банк (в случае представления заявления о постановке на учет банком) (п. 9 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).

налогоплательщики, предоставившие свой электронный адрес в налоговый орган, дополнительно получат уведомление на электронную почту.

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД будет дата формирования и направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).

 

Если регистрация производится через мобильное приложение "Мой налог", то в случае отказа в регистрации ФЛ получит уведомление об отказе в тот же день. При этом в уведомлении будут указаны конкретные причины отказа.

Основания для отказа в регистрации

в качестве самозанятого

 

В ст.5 Закона N 422-ФЗ перечислены основания, когда налоговый орган не поставит физлицо на учет в качестве плательщика НПД:

- имеются противоречия в представленных физлицом документах (п. 6 ст. 5 Закона N 422-ФЗ);

- имеются несоответствия в представленных документах и тех, что находятся в инспекции (п. 7 ст. 5 Закона N 422-ФЗ);

- физическое лицо не соответствует требованиям для применения данного налогового режима (п. 8 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Например, у индивидуального предпринимателя есть работники.

 

 

ПЕРЕХОД НА НПД ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

 

Индивидуальные предприниматели, применяющие иные спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН) или общую систему налогообложения, вправе перейти на уплату НПД. Сделать это можно в любой момент. Ждать окончания года не обязательно.

Порядок действий ИП, применяющих спецрежимы, для перехода на уплату НПД будет следующим:

1. Надо встать на учет в налоговом органе в указанном выше порядке в качестве плательщика НПД (см. раздел 7).

2. В течение месяца с даты постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВДю

Плательщики ПСН вправе зарегистрироваться на НПД только после окончания срока действия патента. Либо в случае прекращения деятельности на ПСН при подаче соответствующего уведомления.

ИП считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (п. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).

То есть с этой даты ИП вправе уплачивать НПД при условии своевременного направления уведомления о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Если уведомление о прекращении применения иного спецрежима не будет отправлено или вы отправите его с нарушением срока, постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (п. 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).

Специальных форм уведомления о прекращении применения иных спецрежимов при переходе на уплату НПД не предусмотрено.

ФНС рекомендует использовать следующие формы:

- форму N 26.2-8 "Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН" (форма по КНД 1150024), утвержденную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@;

- форму N 26.1-7 "Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН" (форма по КНД 1150027), утвержденную Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.

Плательщикам ЕНВД надо направить заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4 (код по КНД 1112017), утвержденной Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@. Если переход на НПД планируется с 01.01.2021, то уведомление посылать не нужно, т.к. с отменой  режима ЕНВД снятие с учета будет произведено автоматически.

Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, ему достаточно встать на учет в качестве плательщика НПД. Направлять дополнительные уведомления не надо.

 

 

 

 

 ПОРЯДОК РАБОТЫ ПОСЛЕ РЕГИСТРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ САМОЗАНЯТОГО

 

Основная задача плательщика НПД – свокевременное и в полном объеме формирование чеков по продажам.

Функции кассы выполняет приложение "Мой налог". С помощью этого приложения формируется чек, который надо передать заказчику (покупателю). Информация о сделке автоматически поступает в налоговый орган.

Вместо использования мобильного приложения "Мой налог" самозанятый может действовать через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченный банк.

Пользоваться услугами операторов удобно будет тем лицам, которые непосредственно с ними сотрудничают. В этой ситуации оператор сам будет формировать чеки и передавать их в налоговый орган. Фактически в настоящее время работают через операторов самозанятые таксисты.

 

При получении оплаты от покупателя (заказчика) чек надо сформировать в любом случае, независимо от формы осуществления расчетов (п. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ):

- наличными;

- с использованием электронных средств платежа (например, Яндекс.Деньги);

- в безналичном порядке на банковский счет.

   При оформлении чека надо указать:

- сумму, которая получена от заказчика (покупателя);

- наименование проданного товара или оказанной услуги,

Если оплата поступила в иностранной валюте, сумму нужно пересчитать по курсу ЦБ РФ на день получения. В чеке необходимо указывать сумму в рублях РФ.

Далее надо выбрать категорию покупателя (заказчика):

- физическое лицо;

- юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Эта информация необходима для того, чтобы определить ставку налога (4 или 6% соответственно).

Если покупатель (заказчик) - ИП или организация, потребуется также указать его ИНН.

Сформированный чек надо передать заказчику (покупателю).

 

В электронной форме чек можно передать следующими способами:

1) путем направления чека покупателю (заказчику) на номер телефона или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (заказчиком). Данные вносятся в мобильное приложение "Мой налог", и прямо из этого приложения чек отправляется по указанному адресу;

2) предоставить возможность покупателю с помощью своего гаджета (смартфона, планшета) считать QR-код, содержащийся на чеке.

Чек также можно распечатать и передать контрагенту. Но для этого, помимо телефона, под рукой надо иметь принтер. В этой связи передача чека по телефону или электронной почте представляется самым удобным вариантом.

 

Если расчет происходит наличными или с использованием электронных средств платежа, чек надо сформировать и передать покупателю (заказчику) в момент оплаты.

При безналичных расчетах чек надо сформировать и передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем месяцем, когда были произведены расчеты (п. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). То есть, если, например, заказчик перечислил деньги на ваш счет 20 марта, чек надо сформировать и передать заказчику не позднее 9 апреля.

 

Налоговый вычет

 

Подробнее остановимся на налоговом вычете.

Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета (бонуса) в размере не более 10 000 рублей. Уменьшение налога производится налоговым органом самостоятельно. (п. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).

На сумму налогового вычета уменьшается размер НПД, подлежащего уплате.

Если речь идет о доходе, который облагается по ставке 4%, сумма налогового вычета составит 1% от суммы дохода.

Если налог исчисляется по ставке 6%, сумма налогового вычета равна 2% от суммы дохода.

Бонус предоставляется один раз, расходуется постепенно и действует до полного его списания.

В 2020 году всем самозанятым предоставляется дополнительный «налоговый бонус» в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Он суммируется с неиспользованным налоговым бонусом, полученным при регистрации, и действует с июля до конца 2020 года. Суммарный налоговый бонус будет автоматически в 2020 году уменьшать в полном объеме сумму начисленного налога, подлежащую уплате с 01.07.2020 по 31.12.2020, задолженности и пени до его полного использования.

С 1 января 2021 года неиспользованный совокупный остаток налогового вычета будет уменьшен до значений, не превышающих остатка налогового вычета на 1 июня 2020 года, а для зарегистрированных после 01.06.2020 - в размере, не превышающем 10 000 руб., который будет применяться, как и ранее, уменьшая налоговую ставку на 1% - в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% - в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

 

Налоговая инспекция сама рассчитает вам сумму налога к уплате.

Налоговый период для исчисления налога  - месяц.

Причем, первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца.

Например, при постановке на учёт в июле уведомление о начисленном налоге впервые придёт до 12 сентября. Заплатить указанную в нём сумму необходимо до 25 сентября.

До 12-го числа включительно месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем), придет уведомление через приложение "Мой налог" о сумме начисленного за истекший месяц налога. В уведомлении также будут указаны реквизиты для перечисления налога.

Заплатить налог надо до 25-го числа включительно месяца, следующего за истекшим (п. 3 ст. 11 Закона N 422-ФЗ). Например, налог за март надо заплатить до 25 апреля включительно.

 

Если сумма налога будет менее 100 руб., ее не выставят к уплате, а добавят к сумме налога, которая будет рассчитана по итогам следующего месяца (п. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).

 

Процесс уплаты налога можно сделать автоматическим.

Для этого надо привязать данные банковской карты к мобильному приложению "Мой налог". Тогда налоговый орган будет самостоятельно списывать сумму налога с карты.

В этом случае в приложении "Мой налог" надо выбрать опцию "Оплата картой" и указать номер банковской карты. При необходимости можно изменить данные карты, с которой будут списываться средства.

Отметим, что банковская комиссия при уплате налога через мобильное приложение не взимается.

В приложении можно запросить создание квитанции на уплату налога. В этом случае формируется квитанция с QR-кодом, которую можно оплатить в любом банке.

Еще один вариант уплаты налога - дать поручение на уплату налога операторам электронных площадок (Яндекс, Сити-Мобил) или уполномоченному банку. Уплачивать налог через оператора будет удобно тем лицам, которые непосредственно с ними сотрудничают.

 

 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ

ПОРЯДКА ПЕРЕДАЧИ ИНФОРМАЦИИ О СДЕЛКЕ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

 

Налоговый кодекс дополнен статьей 129.13, которая устанавливает ответственность за нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах.

Налогоплательщик, который не сформировал чек и, соответственно, не передал информацию в налоговый орган, получит штраф в размере 20% от суммы расчета.

 

 ОТКАЗ ОТ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦРЕЖИМА В ВИДЕ УПЛАТЫ НПД

 

Гражданин вправе в любой момент прекратить применять спецрежим в виде уплаты НПД. Никаких ограничений по времени не установлено. То есть можно зарегистрироваться в качестве самозанятого, а потом по прошествии любого количества времени отменить регистрацию. Потом можно вновь зарегистрироваться в качестве самозанятого в любое время.

 


 

Контакты

       

Адрес: 186420, Республика Карелия, г.Сегежа, ул.Ленина, д.9а

тел. (81431)4-36-61, факс: (81431)4-24-24,

e-mail:  econ_control@segadmin.onego.ru

ИНН 1006002126

КПП 100601001

ОКПО 04047530

ОКАТО 86245501000

ОГРН 1021000922964

р/сч 40204810400000000029

л/сч 03063006940

в ГРКЦ НБ РК Банка России г.Петрозаводск


 

ОМСУ | ЭКОНОМИКА | ГОРОД | СОЦИАЛЬНАЯ | ЖИЗНЬ

ПОИСК:     

 

Администрация Сегежского муниципального района

При использовании информации ссылка

на официальный сайт
"Сегежского муниципального района"обязательна.